Schenken en erven - tarieven en vrijstellingen
Als u een schenking of erfenis krijgt, is de kans groot dat u schenkbelasting of erfbelasting moet betalen. Dit geldt alleen als het bedrag van de schenking of erfenis hoger is dan uw vrijstelling.
Hier vindt u een selectie van de vrijstellingen voor de schenkbelasting en de erfbelasting in 2018, alsmede de belastingtarieven voor de schenk- en de erfbelasting. Neem voor de vrijstellingen die gelden voor bijzondere situaties, bijvoorbeeld voor ondernemers, contact met ons op.
Vrijstellingen schenkbelasting 2018Voor de schenkbelasting gelden de volgende vrijstellingen: | ||
Persoon | Vrijstelling | |
(Pleeg-)kinderen | € 5.363 | (jaarlijks) |
Kinderen tussen 18e en 40e verjaardag | € 25.731 | (eenmalig) |
Kinderen of anderen tussen 18e en 40e verjaardag (eenmalig voor eigen woning) | € 100.800 | (eenmalig) |
Overig (zoals kleinkinderen, broer of zus) | € 2.147 | (jaarlijks) |
Vrijstellingen erfbelasting 2018Voor de erfbelasting gelden de volgende vrijstellingen: | ||
Persoon | Vrijstelling | |
Partner (echtgenoot/geregistreerd partner/ongehuwde samenwoner) | € 643.194 | |
Kinderen, kleinkinderen en pleegkinderen | € 20.371 | |
Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen | € 61.106 | |
Ouders | € 48.242 | |
Alle overige personen | € 2.147 | |
Tarieven schenk- en erfbelasting 2018Wanneer u meer erft of geschonken krijgt is moet u schenk- of erfbelasting betalen. | |||
Deel van de belaste verkrijging | Partner of kinderen | Klein-kinderen | Andere verkrijgers |
0 tot € 123.248 | 10% | 18% | 30% |
€ 123.248 en hoger | 20% | 36% | 40% |
Ondernemingsvermogen
Een verkrijging van ondernemingsvermogen is tot een waarde van € 1.071.987 van de objectieve onderneming voor 100% vrijgesteld voor erfbelasting en voor schenkbelasting. Voor ondernemingen die meer waard zijn dan die € 1.071.987 geldt voor het meerdere verkregene een vrijstelling van 83%. Als een deel van een objectieve onderneming wordt verkregen, wordt de 100% en de 83% vrijstelling naar rato toegepast. Voor belasting, die eventueel nog verschuldigd is over het niet vrijgestelde deel, kan 10 jaar uitstel van betaling worden verkregen. Met betrekking tot vrijstellingen en uitstel van betaling voor verkregen ondernemingsvermogen zijn de nodige voorwaarden en bepalingen van toepassing.
Pensioen en erfbelasting
Het partnerpensioen is vrijgesteld van erfbelasting, maar het partnerpensioen vermindert wel de vrijstelling van € 643.194 voor echtgenoten/geregistreerd partners/ongehuwd samenwonenden. Er is wel altijd een minimale vrijstelling van € 166.161.
ANBI’s
De door de Belastingdienst erkende goede doelen (ANBI's) hoeven over een ontvangen schenking of erfenis geen belasting te betalen. Klik hier om te bekijken of het goede doel waaraan u van plan bent te schenken of na te laten door de belastingdienst is aangemerkt als een ANBI.
Aangifte doen voor erfbelasting of schenkbelasting
Voor de erfbelasting krijgt u normaal gesproken automatisch een aangifteformulier van de Belastingdienst. Als u het niet toegezonden krijgt dient u het zelf aan te vragen als er sprake kan zijn van verschuldigde erfbelasting. Voor de schenkbelasting moet u het formulier zelf aanvragen. Kijk op www.belastingdienst.nl voor meer informatie over de aangifte voor erf- of schenkbelasting. Om ervoor te zorgen dat u zo min mogelijk belasting betaalt zijn wij u graag van dienst bij het verzorgen van de aangifte.
Willems & Smeets notarissen
Mocht u vragen hebben over schenkingen of erfenissen dan nodigen wij u graag uit voor een persoonlijk gesprek. U kunt ons bellen op (040) 291 09 69 of een bericht sturen.