Schenken - tarieven en vrijstellingen

Als u een schenking of erfenis krijgt, is de kans groot dat u schenkbelasting of erfbelasting moet betalen. Dit geldt alleen als het bedrag van de schenking of erfenis hoger is dan uw vrijstelling.

Hier vindt u een selectie van de vrijstellingen voor de schenkbelasting en de erfbelasting in 2015, alsmede de belastingtarieven voor de schenk- en de erfbelasting. Neem voor de vrijstellingen die gelden voor bijzondere situaties, bijvoorbeeld voor ondernemers, contact met ons op.

Vrijstellingen schenkbelasting 2015

Voor de schenkbelasting gelden de volgende vrijstellingen:

  
PersoonVrijstelling 
(Pleeg-)kinderen€ 5.277(jaarlijks)
Kinderen 18 - 40 jaar 
of
€ 25.322(eenmalig)
Kinderen 18 - 40 jaar (eenmalig voor eigen woning of studie)€ 52.752(eenmalig)
Overig (zoals kleinkinderen, broer of zus)€ 2.111(jaarlijks)
   

Vrijstellingen erfbelasting 2015

Voor de erfbelasting gelden de volgende vrijstellingen:

  
PersoonVrijstelling 
Partner (echtgenoot/geregistreerd partner/ongehuwde samenwoner)€ 633.014 
Kinderen, kleinkinderen en pleegkinderen€ 20.047 
Bepaalde zieke en gehandicapte kinderen€ 60.138 
Ouders€ 47.477 
Alle overige personen€ 2.111 
   

Tarieven schenk- en erfbelasting 2015

Wanneer u meer erft of geschonken krijgt is moet u schenk- of erfbelasting betalen. 
Daarbij gelden de volgende tarieven: 

   
Deel van de belaste verkrijgingPartner of kinderenKlein-kinderenAndere verkrijgers
0 tot € 121.29610%18%30%
€ 121.296 en hoger20%36%40%
 

Ondernemingsvermogen

Een verkrijging van ondernemingsvermogen is tot een waarde van € 1.045.611 van de objectieve onderneming voor 100% vrijgesteld voor erfbelasting en voor schenkbelasting. Voor ondernemingen die meer waard zijn dan die € 1.045.611,- geldt voor het meerdere verkregene een vrijstelling van 83%. Als een deel van een objectieve onderneming wordt verkregen, wordt de 100% en de 83% vrijstelling naar rato toegepast. Voor belasting, die eventueel nog verschuldigd is over het niet vrijgestelde deel, kan 10 jaar uitstel van betaling worden verkregen. Met betrekking tot vrijstellingen en uitstel van betaling voor verkregen ondernemingsvermogen zijn de nodige voorwaarden en bepalingen van toepassing.

Pensioen en erfbelasting 

Het partnerpensioen is vrijgesteld van erfbelasting, maar het partnerpensioen vermindert wel de vrijstelling van € 627.367 voor echtgenoten/geregistreerd partners/ongehuwd samenwonenden. Er is wel altijd een minimale vrijstelling van € 162.071.

ANBI’s

De door de Belastingdienst erkende goede doelen (ANBI's) hoeven over een ontvangen schenking of erfenis geen belasting te betalen. Klik hier om te bekijken of het goede doel waaraan u van plan bent te schenken of na te laten door de belastingdienst is aangemerkt als een ANBI.

Aangifte doen voor erfbelasting of schenkbelasting 

Voor de erfbelasting krijgt u normaal gesproken automatisch een aangifteformulier van de Belastingdienst. Als u het niet toegezonden krijgt dient u het zelf aan te vragen als er sprake kan zijn van verschuldigde erfbelasting. Voor de schenkbelasting moet u het formulier zelf aanvragen. Kijk op www.belastingdienst.nl voor meer informatie over de aangifte voor erf- of schenkbelasting. Om ervoor te zorgen dat u zo min mogelijk belasting betaalt zijn wij u graag van dienst bij het verzorgen van de aangifte.

Willems & Smeets notarissen

Mocht u vragen hebben over schenkingen of erfenissen dan nodigen wij u graag uit voor een persoonlijk gesprek. U kunt ons bellen op (040) 291 09 69 of een bericht sturen.

Uw internetbrowser is verouderd.

Voor een goede weergave is een recente versie van uw browser vereist.